Het kantoor regelen - Your-Best-Home.net

Wie in het thuiskantoor werkt, kan de studiekosten als bedrijfskosten of advertentiekosten van de belasting aftrekken. Hieraan zijn echter bepaalde voorwaarden verbonden. Hier leest u hoe u kunt profiteren van uw belastingaangifte en hoe u uw kantoor kunt scheiden.

Thuiswerken is momenteel voor velen een groot onderwerp. Niet iedereen kan zijn thuiskantoor echter scheiden. Alleen als aan bepaalde voorwaarden is voldaan, is het mogelijk om het kantoor in de belastingaangifte te vermelden om de belastingdruk te verminderen en een paar euro te besparen. Het is dus de moeite waard om de basis te kennen en ook enkele juridische trucs.

Wie kan een studie beginnen?

Uitgaven voor thuiswerken mogen in principe niet van de belasting worden afgetrokken. Er zijn echter uitzonderingen voor twee groepen mensen die de kosten voor een thuiskantoor kunnen aftrekken. Dit zijn:

• Mensen die geen baan hebben voor operationeel of professioneel werk.
• Mensen voor wie de studie de focus is van hun professionele activiteit.

De eerste groep bestaat voornamelijk uit docenten. Ze hebben geen eigen werkruimte op school, dus veel taken moeten vanuit huis worden gedaan. Maar ook boswachters en verkopers zijn veel genoemde voorbeelden van medewerkers die een thuiskantoor kunnen scheiden. Omdat zelfs deze mensen meestal geen individuele werkplek in het werkend bedrijf hebben waar ze tijdens normale kantooruren toegang toe hebben en daar kantoorwerk kunnen doen. Het papierwerk moet daarom in het thuiskantoor worden gedaan. Iedereen die een dergelijke activiteit verricht, moet de werkgever het ontbreken van een individuele baan laten bevestigen om de feiten aan de belastingdienst te kunnen bewijzen.
De tweede groep mensen is meestal zelfstandigen die geen werkgever hebben en dus geen baan in een bedrijf. Dat zijn bijvoorbeeld freelance journalisten, maar ook kunstenaars en schrijvers.
In deze twee gevallen kunnen de uitgaven voor het onderzoek als zakelijke uitgaven of als zakelijke uitgaven in de belastingaangifte worden vermeld, waardoor de belastingdruk wordt verlaagd en er uiteindelijk wat meer geld in de portemonnee blijft.

Alleen bepaalde groepen mensen kunnen een studie aftrekken van de belasting. Dit zijn bijvoorbeeld leerkrachten of zelfstandigen.

Belangrijk: Indien met een medewerker een afspraak is gemaakt om één of meerdere dagen per week op het thuiskantoor te werken, terwijl hij wel een werkplek heeft in het bedrijf, kan hij de studiekosten niet als zakelijke kosten aftrekken. Dit is het oordeel van de Federale Fiscale Rechtbank (Az. R 40/12).
Anders ligt de situatie als er in een bedrijf zogeheten “poolwerkplekken” zijn ingericht, dat wil zeggen werkplekken die geschikt zijn voor de betrokken activiteiten, maar niet in voldoende aantallen beschikbaar zijn. Als er volgens een uitspraak van de Federale Fiscale Rechtbank slechts vijf van dergelijke werkplekken beschikbaar zijn voor tien werknemers, mogen de betrokken werknemers de kosten voor een thuiskantoor (Az. R 37/13) aftrekken.

Hoeveel kan ik de kosten voor de studie aftrekken?

Tot welk bedrag de kosten voor een thuiskantoor kunnen worden afgetrokken, is weer afhankelijk van de groep mensen waartoe de belastingplichtige behoort.

• De zelfstandigen kunnen het volledige bedrag van de kosten die voortvloeien uit de werkplek bij de belastingdienst declareren.
• Aan de andere kant kan iedereen die in dienst is maar geen vaste baan bij de werkgever heeft de kosten voor het kantoor in de belastingaangifte aftrekken als inkomensafhankelijke lasten, maar slechts tot een maximum van 1.250 euro. Dit heet “beperkte aftrek”.

De zelfstandigen kunnen het volledige bedrag van de kosten die voortvloeien uit de werkplek bij de belastingdienst declareren.

Gebruik van de studie door meerdere mensen

Het is interessant om te weten dat het maximale bedrag voor werknemers persoonlijk is en niet objectgebonden (arrest van de Federale Fiscale Rechtbank, Az. VI R 53/12 en Az. VI R 86/13). Dit betekent dat iedere persoon die gebruik maakt van het thuiskantoor aanspraak kan maken op deze 1.250 euro fiscaal, mits de kosten die door ieder worden gedragen dit bedrag bereiken en alle personen voldoen aan de voorwaarden voor verrekening van een studie. Dit geldt zowel als de studie in een huurwoning staat als als de kamer bij de eigen woning hoort.

Tegelijkertijd betekent de persoonlijke referentie echter ook dat er slechts 1.250 euro kan worden vastgesteld, zelfs als iemand twee kantoren gebruikt (bijvoorbeeld in het geval van dubbele huishouding in verschillende steden).

Hoe moet de studie eruit zien?

De studie bij u thuis moet dienovereenkomstig worden ingericht om fiscaal aftrekbaar te zijn.

Om het kantoor in mindering te brengen van de belasting als bedrijfskosten of bedrijfskosten, moet niet alleen worden voldaan aan bepaalde eisen met betrekking tot de activiteit van de belastingbetaler, maar ook met betrekking tot de kamer.
De studie moet een ruimte zijn 'waarvan de locatie, functie en uitrusting is geïntegreerd in de huiselijke sfeer van de belastingbetaler, die voornamelijk wordt gebruikt voor intellectuele, schriftelijke, administratieve of organisatorische werkzaamheden, en uitsluitend of bijna uitsluitend voor operationele en / of professionele doeleinden. wordt gebruikt; Ondergeschikt privé gedeeld gebruik (minder dan 10 procent) is onschadelijk. "(Federaal Ministerie van Financiën, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 van 6.10.17)

Professioneel gebruik van de studie

Het is daarom essentieel dat de studie ook daadwerkelijk voor professionele doeleinden wordt gebruikt. Enerzijds kunnen dit praktische activiteiten zijn (teksten schrijven, kunst maken, …), maar ook intellectuele of organisatorische activiteiten. Deze activiteiten mogen in geen geval minder dan 90 procent van het volledige gebruik van de studie uitmaken - want als het voor meer dan 10 procent privé wordt gebruikt, volgens een beslissing van de Federale Fiscale Rechtbank, kan de mogelijkheid om het van de belasting af te trekken (Az.
De studie moet ook de focus zijn van professionele activiteit. Dit is het geval wanneer de focus van alle activiteiten die in het kader van het beroep worden uitgevoerd daar ligt. De tijd besteed aan het onderzoek is hiervan een indicatie, maar het onderzoek kan ook de focus zijn als er bijvoorbeeld meer tijd in het veld wordt doorgebracht, maar het merendeel van de kwaliteit en inhoud thuis wordt gedaan.
Daarom moet u de studie ergonomisch opzetten zoals een kantoor in een bedrijf. Een freelance journalist moet daarom een ​​bureauwerkplek kunnen laten zien, waarbij een freelance kunstenaar natuurlijk ook een studio kan opzetten en scheiden. In beide gevallen kon een berging of kelderruimte niet van de belasting worden afgetrokken.

De huiselijke aansluiting van de studie

Wil het thuiskantoor fiscaal aftrekbaar zijn, dan moet de locatie ook geschikt zijn. Om door de belastingdienst te worden erkend, moet deze in direct contact staan ​​met de woonruimte. Dit betekent dat het bij het privé appartement of huis hoort. Het maakt niet uit of het direct grenst aan de andere woonkamers op dezelfde verdieping of op zolder of in het souterrain. De enige doorslaggevende factor is de directe nabijheid van het privéterrein.
Het is ook essentieel dat de studie een besloten ruimte is. Dit betekent dat het duidelijk gescheiden moet zijn van de andere privékamers. Een kantoor in de woonkamer, dat alleen uit een computer en een tafel bestaat, is niet voldoende om deze ruimte als werkkamer te gebruiken (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Bondsministerie van Financiën, brief d.d. 06.10.17, Gz.IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Een ander belangrijk punt dat vaak over het hoofd wordt gezien, is dat de rest van het appartement of huis groot genoeg moet zijn om in te wonen. Als het onderzoek zo groot is dat het privéleven in een ongebruikelijk kleine ruimte zou moeten plaatsvinden, kan dit betekenen dat het onderzoek niet wordt erkend door de belastingdienst.

Een kleine salontafel met computer is wettelijk niet erkend als studeerkamer.

Wat zijn de aftrekbare kosten voor het onderzoek?

Er zijn zeer verschillende kosten voor het gebruik van de studie, waarvan sommige volledig, in sommige gevallen slechts gedeeltelijk, aftrekbaar zijn.

Welke kosten voor het onderzoek zijn proportioneel aftrekbaar?

• Huur / afschrijving gebouw
• stookkosten
• elektriciteit
• voor eigenwoningbezit: schuldrente op leningen
• indien van toepassing, onroerende voorheffing
• Verzekering voor huizenbezitters
• Rechtsbijstandsverzekering voor eigenwoningbezit
• Water- en rioolkosten
• Schoonmaakkosten
• Afvalinzamelingskosten
• schoorsteenveger
• indien van toepassing lidmaatschapsbijdrage voor de huurders of vereniging van huiseigenaren
• mogelijk verkeerde boeking
• Huishoudelijke verzekering
• Renovatiekosten hal en trappenhuis

Die kosten voor de studie die slechts gedeeltelijk als bedrijfskosten of exploitatiekosten aftrekbaar zijn, moeten worden vastgesteld in relatie tot de totale kosten voor de woonruimte. Dit betekent dat de werkkamer het aandeel van de uitgaven vertegenwoordigt dat overeenkomt met het aantal vierkante meters van de studie. Als alle woonkamers samen een oppervlakte hebben van 100 vierkante meter en als de studie 15 vierkante meter heeft, zou 15 procent van de totale kosten voor het appartement
in mindering kunnen worden gebracht.

Welke kosten voor het onderzoek zijn volledig aftrekbaar?

• Uitrusting zoals meubels (plank, bureau, bureaustoel, archiefkasten, rolcontainers), gordijnen, lampen, vloerbedekking
• Renovatiekosten

Als de studeerkamer versierd moet worden met dure schilderijen of sculpturen, is dat voor iedereen vrij. Deze luxe artikelen zijn echter niet fiscaal aftrekbaar.

Houd er ook rekening mee dat decoratieve voorwerpen zoals sculpturen of schilderijen in het thuiskantoor niet fiscaal aftrekbaar zijn.

Deponeer arbeidsmiddelen onafhankelijk van de studie

Een andere manier om belasting te besparen is door arbeidsmiddelen in mindering te brengen op de belasting, want dat kan ook als het kantoor niet door de belastingdienst wordt erkend.
De arbeidsmiddelen moeten uiteraard voor professionele doeleinden worden gebruikt (typische voorbeelden zijn een zakelijke smartphone, printer of laptop). Of het in de studie is of niet, is niet relevant. Aankopen tot een waarde van 800 euro netto (952 euro bruto) zijn direct aftrekbaar als zogenaamd laagwaardig vermogen. Als de aankoopprijs echter hoger is, moet de apparatuur worden afgeschreven over de gebruiksduur die is vermeld in de afschrijvingstabel.

Opheffing van het kantoor: speciale gevallen

In sommige bijzondere gevallen dienen bijzondere regels met betrekking tot de studie in acht te worden genomen. Het is echter de moeite waard om alle regelgeving te kennen, aangezien dit de belastingdruk verder zal verminderen.
1. Onderzoek naar inkomen uit verschillende soorten inkomen
Soms komt het voor dat een studie enerzijds wordt gebruikt voor het zelfstandig ondernemerschap en anderzijds voor werk als werknemer. In dit bijzondere geval is het van belang om de kosten voor het onderzoek dienovereenkomstig over de verschillende activiteiten te verdelen. In totaal blijft in dit geval echter het maximale bedrag van 1.250 euro dat kan worden aangevraagd, als de zelfstandige op kantoor een tijdschaal heeft die deze kosten veroorzaakt. Het wordt daarom dringend aanbevolen om de tijd die nodig is voor de verschillende activiteiten te documenteren, zodat ze indien nodig kunnen worden gedocumenteerd aan de belastingdienst (Federale Fiscale Rechtbank, Az. VIII R 52/13).
2. Studeer ondanks oefenruimtes
In sommige beroepen zijn oefenruimtes nodig. Dit betekent echter niet altijd dat de zzp'er ook een kamer ter beschikking heeft waar indien nodig vertrouwelijk werk kan worden verricht. Indien hiervoor een bijkomend thuiskantoor nodig is, kan dit worden gedeclareerd in de belastingaangifte (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Studie voor gepensioneerden
Iedereen die gepensioneerd is maar thuis blijft werken, kan in veel gevallen de kosten van een thuiskantoor van de belasting aftrekken, aangezien dit dan het zwaartepunt van de beroepsactiviteit vertegenwoordigt (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 3/12).
4. Studeren tijdens ouderschapsverlof
En ook tijdens ouderschapsverlof zijn de kosten voor een studie aftrekbaar van de belasting. Voorwaarde hierbij is wel dat de ruimte aantoonbaar wordt benut voor activiteiten die voldoende concreet zijn om gerelateerd te zijn aan toekomstige inkomsten. Dit is bijvoorbeeld het geval als er tijdens de professionele onderbreking inspanningen worden geleverd om herintreding te vergemakkelijken of om de werknemer up-to-date te houden in zijn branche (Federale Fiscale Rechtbank, Az.VI R 137/99 en Federaal Ministerie van Financiën, brief van 6 oktober 2017 ).
5. Studie voor aanwezigheidsdienst
Last but not least kunnen medewerkers die stand-by staan ​​ook de kosten voor een studie aftrekken als ze bijvoorbeeld in het weekend beschikbaar moeten zijn en op deze weekdagen geen gebruik kunnen maken van een werkplek op kantoor (FG München, Az.15 K 439/15).