De pensioenuitkering geeft oudere werknemers enige financiële vrijheid, omdat het hun jaarlijkse belastingplicht verlaagt. We leggen uit wat de ouderdomsuitkering is, wie deze krijgt en waarom het geboortejaar bepalend is voor de hoogte ervan.
De leeftijdsaftrek vermindert de belastingplicht van 64-plussers. Het wordt automatisch meegenomen in de aangifte inkomstenbelasting en kan worden bepaald aan de hand van het geboortejaar en inkomen van de belastingplichtige. De hoogte van de pensioenuitkering is een van de redenen waarom een aangifte inkomstenbelasting voor gepensioneerden de moeite waard is.
Wat is de pensioenuitkering?
De leeftijdsaftrek is een tegemoetkoming voor belastingplichtigen ouder dan 64 jaar die nog werken. Het is ingevoerd op 1 januari 2005 en geeft, afhankelijk van het geboortejaar, een percentage van het inkomen aan dat niet hoeft te worden belast. De rechtsgrondslag: artikel 24a van de wet op de inkomstenbelasting (EStG).
Wanneer wordt de leeftijdsaftrek toegekend?
De pensioenuitkering kan voor het eerst worden aangevraagd in het kalenderjaar volgend op het jaar waarin de belastingplichtige 64 jaar was = "".
Voorbeeld: Sabine Sommer viert op 5 juli 2020 haar 64e verjaardag. U kunt dus in 2021 voor het eerst profiteren van de pensioenuitkering.
Wordt er automatisch rekening gehouden met de pensioenuitkering?
De Belastingdienst houdt automatisch rekening met het bedrag van de ouderdomsaftrek bij het bepalen van de inkomstenbelasting. De belastingplichtige hoeft geen aparte gegevens te verstrekken.
De betreffende werkgever is ook verplicht om bij de ingehouden loonbelasting rekening te houden met het bedrag van de pensioenuitkering voor de werknemer als hij al 64 jaar = "" of ouder is (artikel 39b lid 2 zin 3 EStG). Ook hier hoeft de werknemer geen maatregelen te nemen om in aanmerking te komen voor de vrijstelling met betrekking tot zijn inkomen.
Hetzelfde geldt voor zelfstandigen van 64 jaar en ouder: de belastingdienst houdt automatisch rekening met het bedrag van de pensioenuitkering voor de driemaandelijkse vooruitbetalingen inkomstenbelasting.
Wanneer is een belastingaangifte de moeite waard voor gepensioneerden?
Gepensioneerden hoeven alleen aangifte te doen als hun inkomen hoger is dan de jaarlijkse basisbelastingaftrek (ongehuwd: 9.408 euro, getrouwd: 18.816 euro). Om het bedrag van de ouderdomsaftrek volledig uit te putten, is een belastingaangifte ook zinvol als het inkomen lager is. Alleen op deze manier kan het op alle inkomsten worden toegepast.
Hoe berekent u het bedrag van de leeftijdsaftrek?
Bij de berekening van de pensioenuitkering is vooral het geboortejaar van de belastingplichtige van belang: hoe eerder iemand is geboren, hoe hoger de pensioenuitkering.
Het jaar dat volgt op de 64-jarige leeftijd is essentieel voor de vrijstelling. Een tabel uit artikel 24a van de Wet inkomstenbelasting (EStG) laat zien welk percentage of welk maximumbedrag van het inkomen niet hoeft te worden belast vanwege de pensioenuitkering.
|
Het volgende kalenderjaar na voltooiing van |
Altersentlastungs- |
Leeftijdsaftrek |
|
2005 |
40,0% |
€ 1.900 |
|
2006 |
38,4% |
1.824 € |
|
2007 |
36,8% |
€ 1.748 |
|
2008 |
35,2% |
€ 1.672 |
|
2009 |
33,6% |
€ 1.596 |
|
2010 |
32,0% |
1.520 € |
|
2011 |
30,4% |
€ 1.444, - |
|
2012 |
28,8% |
€ 1.368 |
|
2013 |
27,2% |
€ 1.292, - |
|
2014 |
25,6% |
€ 1.216 |
|
2015 |
24,0% |
€ 1.140 |
|
2016 |
22,4% |
€ 1.064 |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
€ 836 |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
€ 684 |
|
2023 |
13,6% |
€ 646 |
|
2024 |
12,8% |
€ 608 |
|
2025 |
12,0% |
€ 570 |
|
2026 |
11,2% |
€ 532 |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
€ 380 |
|
2031 |
7,2% |
€ 342 |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
€ 266 |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
€ 76 |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Zoals uit de rekentabel blijkt, neemt de belastingvrijstelling elk jaar af tot deze daalt tot nul procent of euro's in 2040.
Voorbeeld: Werner Winter werd 64 op 20 december 2019. Het jaar volgend op zijn 64e verjaardag is dus 2020. Dit is cruciaal om zijn pensioenuitkering te bepalen. Volgens de rekentabel kan Werner Winter in 2020 voor het eerst profiteren van een pensioenuitkering van 16 procent, maar maximaal een belastingvrij maximumbedrag van 760 euro.
Belangrijk:Voor de heer Winter blijft deze pensioenuitkering voortaan altijd hetzelfde. Men spreekt hier van het zogenaamde cohortprincipe. Het procentuele bedrag en het maximale bedrag in euro's hoeven dus maar één keer per persoon te worden bepaald.
Wat is de beoordelingsgrondslag voor de pensioenuitkering?
Dient als grondslag voor het bedrag van de ouderdomsaftrek
- inkomen uit arbeid (minus pensioenuitkeringen) plus
- de som van alle overige inkomsten (kapitaalgoederen, zelfstandig ondernemerschap, huur enz.), indien dit positief is.
Voorbeeld: de heer Winter zal als werknemer een loon hebben van 30.000 euro in 2020, waarvan 15.000 euro pensioenuitkeringen die niet in de grondslag zijn opgenomen. Daarnaast verdient hij 1.000 euro als zelfstandige. Hij heeft een inkomen van 2.000 euro uit verhuur en pacht. De som van de drie waarden (15.000 + 1.000 + 2.000), ofwel 18.000 euro, dient als beoordelingsgrondslag. 16 procent daarvan zou 1.080 euro zijn. Hier geldt het maximale bedrag van 760 euro, dat voor meneer Winter belastingvrij is.
Waarom is er een ouderdomsuitkering?
Het bedrag van de leeftijdsaftrek is bedoeld om een eerlijke belasting van senioren te waarborgen. Dit is nodig omdat bijvoorbeeld bij lijfrenten alleen het inkomensdeel wordt belast en er een aftrek wordt ingehouden op het ambtenarenpensioen. Zonder de pensioenuitkering zouden werknemers van 64 jaar en ouder fiscaal nadeel ondervinden.