Degene die een initiële opleiding zoals het bachelordiploma heeft gevolgd, declareert het volledige bedrag van de kosten voor verblijf, reis-, leer- en arbeidsmiddelen in de tweede graad.
De volgende ronde in een langdurig geschil over de vraag of uitgaven voor beroepsopleiding of studie kunnen worden afgetrokken als bedrijfskosten of bijzondere uitgaven: de belastingkantoren geven voorlopige aanslagen inkomstenbelasting voor beroepsopleiding of studiekosten uit. Het Bondsministerie van Financiën heeft de Belastingdienst (brief van 20 februari 2015) opdracht gegeven om dit punt toe te voegen aan de zogenaamde “Voorlopige Catalogus”, aldus de Nieuwe Vereniging van Loonbelastingsteunverenigingen (NVL).
Onbeperkt
Of u de uitgaven voor uw opleiding als zakelijke of bijzondere uitgaven mag declareren, kan voor u aanzienlijke financiële gevolgen hebben. Want advertentiekosten zijn onbeperkt aftrekbaar en leiden tot verliezen die je kunt meenemen naar latere jaren en dan - zodra het eerste salaris is uitbetaald - verrekend met je positieve inkomen. Dat verlaagt uw belastingdruk.
Beperkt
Bijzondere kosten kunnen daarentegen slechts tot 6.000 euro per jaar (sinds 2012; voorheen max. 4.000 euro per jaar) worden gedeclareerd en alleen worden verrekend met de inkomsten uit hetzelfde jaar. “Dit is precies waar het probleem zit, want trainingsperiodes zijn vaak tijden met een laag inkomen. Zo hebben bijzondere uitgaven vaak weinig, in veel gevallen helemaal niet, effect op de belastingverlaging ”, legt NVL-directeur Uwe Rauhöft uit.
Fiscale tip
Tot de beslissing van het Federaal Grondwettelijk Hof moet je je opleidingskosten, zoals uitgaven voor arbeidsmiddelen, reiskosten, collegegeld en rente op een studielening, als zakelijke of zakelijke uitgaven in je belastingaangifte invoeren - ongeacht of het een initiële opleiding of een bijscholing betreft, adviseert de NVL .
Deadlines
Verzamel tijdens je studie ijverig documenten en doe jaarlijks een belastingaangifte Als je vrijwillig je belastingaangifte over 2014 indient, heb je meestal tot 31 december 2018 de tijd. Je dient de data van voorgaande jaren in de gaten te houden. Voor een vrijwillige belastingaangifte voor 2011 loopt de deadline van vier jaar meestal af op 31 december 2015.
Reizen
Het Federaal Fiscaal Gerechtshof heeft beslist dat de werkelijke kosten voor de terugreis aftrekbaar zijn voor verplaatsingen naar de universiteit (dossiernummer VI R 42/11 en VI R 44/10). Iedereen die met de auto rijdt, kan een vast tarief van 30 cent per gereden kilometer aftrekken. Degenen die het openbaar vervoer gebruiken, declareren de ticketkosten. Passagiers in een carpool die geen kosten hebben, gaan echter met lege handen weg.
accommodatie
In je belastingaangifte neem je de volledige kosten van huisvesting op de studieplaats op. De BFH oordeelde dat huisvestingskosten aftrekbaar zijn als de studieplaats niet het centrum van het leven is (dossiernummer VI R 78/10). Om de belastingdienst de kosten te laten erkennen, moet u aantonen dat het middelpunt van uw leven blijft waar u voorheen woonde. “Het middelpunt van het leven is de plek waar je je vrije tijd doorbrengt met bijvoorbeeld vrienden, familie of in clubs. Hij moet minstens twee keer per maand worden bezocht ”, legt Rauhöft uit. Studenten die op de studieplek wonen en regelmatig naar huis rijden, profiteren van het oordeel.