De erfbelasting op onroerend goed kan worden vermeden. Het enige dat u hoeft te doen, is uw huis in een vroeg stadium aan de volgende generatie schenken - en de schatkist zal met lege handen verdwijnen. Hier leest u waar u op moet letten.
Een huis biedt zekerheid. Veel ouders willen hun huis later aan hun kinderen nalaten. Iedereen die jaren geleden op een aantrekkelijke locatie heeft gekocht, kan nu blij zijn dat de volgende generatie goed wordt verzorgd. Eigenwoningbezit wordt immers steeds waardevoller. “Bij erfenis moeten de nakomelingen ook steeds meer belastingen betalen”, waarschuwt Paul Grötsch, directeur van het Duitse Forum voor Erfrecht. Het is vaak de moeite waard voor het gezin als eigenaren van onroerend goed hun huis weggeven terwijl ze nog leven.
Huis weggeven: waarom is er erfbelasting verschuldigd?
Erfbelasting wordt in Duitsland geregeld door de ErbStG (successierechten en schenkbelastingwet) en is verschuldigd wanneer iemand een erfenis op zich neemt. De belasting moet niet alleen worden betaald na het overlijden van een erflater, maar ook wanneer een schenking tijdens zijn leven wordt ontvangen. Ook als u bijzondere schenkingen heeft ontvangen of als het gaat om het vermogen van een vereniging of stichting, moet u belasting betalen.
Goed om te weten: Het is niet de moeite om uw nalatenschap geheim te houden, omdat banken, verzekeringsmaatschappijen en notarissen informatie over een erfenis moeten doorgeven aan de belastingdienst.
Hoe bereken ik erfbelasting?
De hoogte van de erfbelasting wordt bepaald door het tarief van de successierechten voor een nalatenschap en is voornamelijk gebaseerd op de mate van relatie tussen de overledene en de erfgenaam. Er zijn drie verschillende belastingklassen.
1e belastingklasse
De eerste belastingschijf omvat ouders, de echtgenoot of geregistreerd partner en kinderen. Deze groep krijgt de meeste privileges en daarmee ook het laagste belastingtarief met zeven procent bij een erfenis van maximaal 75.000 euro. Wie meer dan 26 miljoen euro erft, moet zo'n 30 procent belasting betalen.
2e belastingklasse
De tweede belastingklasse betreft de broers en zussen van de erflater, hun kinderen en schoonkinderen, evenals de schoonouders en voormalige echtgenoten. Hier moet je minimaal 15 procent tot maximaal 43 procent belasting verwachten.
3e belastingklasse
De derde belastingschijf omvat alle andere mensen die iets erven. U moet minimaal 30 procent belasting betalen. Wie meer dan 26 miljoen ontvangt, moet maximaal 50 procent aan de belastingdienst betalen.
|
Waarde van de belastbare |
Belastingtarief volgens |
Belastingtarief volgens |
Belastingtarief volgens |
|---|---|---|---|
|
€ 75.000 |
7% |
15% |
30% |
|
€ 300.000 |
11% |
20% |
30% |
|
€ 600.000 |
15% |
25% |
30% |
|
€ 6.000.000 |
19% |
30% |
30% |
|
€ 13.000.000 |
23% |
35% |
50% |
|
€ 26.000.000 |
27% |
40% |
50% |
|
meer dan € 26.000.000 |
30% |
43% |
50% |
Geef het huis weg en vermijd erfbelasting
Profiteer van vergoedingen
Wie zich houdt aan de toepasselijke belastingvrijstellingen bij erfenis, kan zijn belastingdruk aanzienlijk verminderen. Voor kinderen zijn er vrijstellingen tot 400.000 euro; de echtgenoot kan zelfs 500.000 euro ontvangen en kleinkinderen kunnen tot 200.000 euro belastingvrij ontvangen. Houd er echter rekening mee dat ongehuwde stellen, net als broers en zussen, neven of nichten, slechts 20.000 euro kunnen claimen.
Vermenigvuldig belastingvrijstellingen
Het combineren van belastingvrijstellingen is een geweldige manier om een grote som geld te krijgen zonder belasting te betalen. Zo kunt u de pensioentoeslag combineren met de reguliere toelage en als echtgenoot erfen tot € 756.000 in plaats van € 500.000 belastingvrij. Bij overlijden van een partner is de pensioentoeslag bedoeld om ervoor te zorgen dat de eigen zorg en die van de kinderen gegarandeerd blijven. In onderstaand overzicht ziet u op welke pensioenvrijstellingen kinderen recht hebben.
|
Aterspan |
Pensioentoeslag |
|---|---|
|
Kinderen van 0-5 jaar |
€ 52.000 |
|
Kinderen van 5-10 jaar |
€ 41.000 |
|
Kinderen van 10-15 jaar |
€ 30.700 |
|
Kinderen van 15-20 jaar |
€ 20.500 |
|
Kinderen van 20-27 jaar |
€ 10.300 |
Daarnaast is er een aftrek voor inboedel, deze bedraagt 41.000 euro voor leden van belastingklasse I. Daarnaast heeft u de mogelijkheid om gebruik te maken van de belastingvrijstelling voor andere roerende fysieke objecten van 12.000 euro (belastingklasse I). Dit omvat bijvoorbeeld kunst, verzamelingen en auto's.
Verander familierelaties
U kunt het beste al tijdens uw leven nadenken over de van toepassing zijnde belastingvrijstellingen. Vaak kan het toch de moeite waard zijn om alsnog te trouwen of het kind van de partner te adopteren.
Het testament van Berlijn
Het Testament van Berlijn beschrijft het testament van een speciale echtgenoot die de zekerheid voor beide echtgenoten garandeert. Als de ene echtgenoot overlijdt, krijgt de andere de volledige nalatenschap en kan hij er vrijelijk over beschikken. Alle andere nakomelingen of nabestaanden krijgen dan niets. Goed om te weten: het Berlin Testament veronderstelt dat alle andere erfgenamen afzien van hun verplichte deel. Op deze manier worden de kinderen op het eerste gezicht onterfd en wordt hun uitkering niet gebruikt. Met een superlegacy-clausule kan de echtgenoot echter vrij de erfenis bepalen en bijvoorbeeld delen van de erfenis aan kinderen doorgeven. Dit voorkomt dat de vrijstelling van de echtgenoot wordt overschreden en mogelijk zelfs dubbel wordt belast - als de echtgenoot erft en als de kinderen erven.
Cadeaus
De wetgever heeft een fiscale bonus voorzien bij erfenis voor eigen woning. Maar dat is aan strikte voorwaarden verbonden. De belastingdienst is genereuzer als eigenaren iets geven aan hun dierbaren. Als de eigen woning wordt overgedragen aan de echtgenoot of geregistreerd partner, is er geen schenkbelasting. Bij een schenking heeft een kind een vrijstelling van 400.000 euro. Dit komt overeen met de belastingvrijstelling bij erfenis. Maar met de schenking wordt de belastingaftrek elke tien jaar toegekend. "Het kan daarom zinvol zijn om een eigendom stuk voor stuk over te dragen - bijvoorbeeld 50 procent nu en 50 procent in tien jaar", adviseert de in München gespecialiseerde advocaat Grötsch. Het voordeel van schenken: u kunt zelf voor uw erfenis zorgen terwijl u nog leeft en weetdat uw laatste wil werkelijk in acht werd genomen.
Een huis cadeau krijgen: dit dient vermeld te worden
Als u een woning van een erflater heeft gekregen, moet u daar minimaal tien jaar hebben gewoond om erfbelasting te vermijden. Daarnaast is het van belang dat u binnen zes maanden na ontvangst van de woning intrekt en de woning aangeeft als uw vaste verblijfplaats. Als u om dwingende redenen niet meer in het pand kunt wonen, moet u dit kunnen rechtvaardigen om belasting te vermijden.
Dit scheelt u belasting op erfenis.
Tips voor het schenken van een huis
Vruchtgebruik van een eigendom
Het vruchtgebruik stelt u in staat om, terwijl u nog leeft, een woning aan nabestaanden over te dragen zonder dat u hoeft te verhuizen.
Verzeker u van vruchtgebruik bij het schenken
Als u een woning in een vroeg stadium wilt overschrijven, moet u vooraf goed controleren of uw eigen voorziening zeker is - bijvoorbeeld via pensioen en ander vermogen. "Alleen als u het goed kunt missen, moet u het tijdens uw leven overdragen en uit voorzorg een vruchtgebruik van het onroerend goed verkrijgen", adviseert de deskundige. Het in het kadaster verankerde vruchtgebruik geeft u, in vergelijking met het verblijfsrecht, recht op inkomsten uit verhuur als het verblijfsrecht door leeftijd of ziekte niet meer kan worden uitgeoefend. Daarnaast verlaagt het vruchtgebruik de waarde van het onroerend goed voor de verkrijger, zodat er meer onroerend goed belastingvrij kan worden overgedragen.
Zo voorkom je valkuilen bij het geven van geschenken
Als u uw huis erft, wilt u dat het in goede handen is. Maar wat als de ontvanger insolvent wordt en er een risico op uitsluiting bestaat? "Als donor kunt u het recht van terugvordering in het contract hebben", zegt Grötsch. Bijvoorbeeld in het geval dat het huwelijk van de ontvanger van het geschenk is gescheiden en de echtgenoot plotseling het eigendom claimt. Zonder regelgeving kan een schenking alleen onder zeer strikte voorwaarden worden ingetrokken, bijvoorbeeld bij grove ondankbaarheid. “U kunt een gratis herroepingsrecht in het contract hebben ingebouwd. Dat zou de gezinsvrede kunnen verstoren ', waarschuwt advocaat-specialiste Grötsch.