Steeds meer gepensioneerden kunnen na hun pensionering een onaangename verrassing verwachten: zij moeten belasting betalen over een deel van hun pensioen. De Deutsche Rentenversicherung schat dat momenteel driekwart van alle gepensioneerde huishoudens nog steeds belastingvrij is. Dat zal de komende jaren echter voor velen waarschijnlijk veranderen.
Na hoge pensioenaanpassingen zoals in 2016 worden extra gepensioneerde huishoudens belastingplichtig. Bovendien krimpt de pensioentoeslag voor de nieuw toegevoegde gepensioneerden van jaar tot jaar. De reden hiervoor is de geleidelijke invoering van de downstream-belasting. Inkomensbestanddelen die tijdens het werkzame leven voor ouderdom worden gespaard, blijven belastingvrij. In ruil daarvoor worden de uitkeringen die op oudere leeftijd worden betaald, belast. De inkomstenbelasting verschuift van de arbeidsfase met een hoger belastingtarief naar een pensioeninkomen met een lager belastingtarief.
Vrijstelling van pensioenbelasting en lagere belastingen
Iedereen met een belastbaar inkomen dat lager is dan het basisbelastingvoordeel, is vrijgesteld van belastingplicht. Deze basisvergoeding bedraagt momenteel 8.652 euro voor alleenstaanden en 17.303 euro voor gehuwden. Gepensioneerden hebben ook een pensioentoeslag die niet wordt belast.
Verlaag uw belastingen door te profiteren van advertentiekosten en speciale uitgaven. Iedereen die hogere bedrijfskosten kan aantonen, bijvoorbeeld voor pensioenadvies, stelt deze bedragen vast. Bijzondere uitgaven zoals schenkingen en premies voor ziektekosten- en langdurige zorg zijn ook aftrekbaar. Dit geldt ook voor premies die u betaalt voor een aansprakelijkheids- en ongevallenverzekering. De buitengewone lasten die u fiscaal claimt, omvatten zowel aftrekbare medische en onderhoudskosten als zorgkosten. Verdere verlichting wordt geboden door uitgaven die uw belastingdruk onmiddellijk verlagen: handelaarrekeningen als huishoudelijke dienst of het inzetten van een huishoudelijke hulp.
De basisuitkering en de pensioentoeslag worden niet belast.
Bereken pensioenbelasting
De belangrijkste factor bij het berekenen van de belastingdruk is de persoonsgebonden pensioentoeslag. Hierin staat hoeveel van het pensioen in principe belastingvrij is. Voor pensioenen die in 2016 voor het eerst zijn uitgekeerd, is dat 28 procent van het volledige wettelijke jaarlijkse bruto pensioen. Een echtpaar dat een gezamenlijk pensioen ontvangt van 31.200 euro, gebruikt een belastingvrijstelling van 8.736 euro per jaar. Deze waarde is levenslang geldig, toekomstige pensioenverhogingen hebben geen invloed. De hoogte van de persoonlijke pensioentoeslag is gebaseerd op het jaar van pensionering en daalt geleidelijk naar nul in 2040.
Slimme belastingaangiften voor slimme gepensioneerden
Gepensioneerden moeten dus over het totale inkomen belasting betalen dat hoger is dan de pensioenvrijstelling en de basisvrijstelling. Gelukkig zijn er verschillende manieren om de belastingdruk te verminderen:
- Forfaitaire bedragen - 102 euro advertentiekosten en 36 euro bijzondere uitgaven kunnen als een forfaitair bedrag worden afgetrokken. Deze bedragen verdubbelen voor gezamenlijk beoordeelde echtgenoten.
- Pensioenuitgaven - bijdragen aan ziektekostenverzekeringen en langdurige zorgverzekeringen en aansprakelijkheids- en ongevallenverzekeringen kunnen ook fiscaal aftrekbaar zijn voor gepensioneerden.
- Invaliditeit - Voor mensen met een handicap gelden forfaitaire bedragen van 310 tot 1.420 euro per jaar, afhankelijk van de mate van beperking.
- Buitengewone lasten - Medische kosten die niet door de zorgverzekeraar of ondersteunende diensten aan een naast familielid worden vergoed, zijn ook aftrekbaar als ze de redelijke last te boven gaan.
- Hulp in huis - uitgaven voor ambachtslieden of huishoudelijke diensten kunnen gepensioneerden (zoals alle andere huishoudens) aftrekken tot het wettelijke maximum.
- Andere inkomstenbronnen - Individuele toeslagen zijn van toepassing op levensverzekeringen en rente- of huurinkomsten. De belastingaangifte loont dus voor gepensioneerden.
Zo wordt het wettelijk pensioen belast.
Extra inkomstenbronnen voor gepensioneerden
Ben je met pensioen en verdien je als werknemer extra geld? Dan heb je recht op het werknemersafkoopsom van 920 euro per jaar. Minijobs zijn belastingvrij. Wie belasting moet betalen over inkomen als loon, huur of rente, gebruikt de ouderdomsaftrek. De grondslag voor de pensioenuitkering is het brutoloon plus overige inkomsten (exclusief lijfrente en pensioenen). De werkelijke hoogte van de pensioenuitkering vloeit voort uit deze aanslaggrondslag en een factor die afhankelijk is van het kalenderjaar waarin de belastingplichtige 64 wordt. De pensioenuitkering is verschuldigd aan gepensioneerden van 64 jaar en ouder. Met het spaargeld van 801 euro per jaar kunt u belastingvrij rente en ander vermogensinkomen innen.
Tips over pensioenbelasting van de experts
Uwe Rauhöft, algemeen directeur van het Neuer Verband der Lohnsteuerhilfevereine, legt uit:
“Gepensioneerden moeten een belastingaangifte indienen als ze naast hun pensioen op een belastingkaart werken of een bedrijfspensioen ontvangen en hun pensioeninkomen hoger is dan 410 euro per jaar. Hetzelfde geldt voor gepensioneerden met een belastbaar inkomen dat hoger is dan het belastingvoordeel. In 2018 is dat naar verwachting 9.000 euro voor alleenstaanden en 18.000 euro voor gehuwden (2017: 8.820 euro en 17.640 euro).
Zelfs de huidige belastingplichtige gepensioneerden hoeven niet de volledige belasting over hun wettelijk pensioen te betalen. Wie in 2005 of eerder met pensioen ging, moet 50 procent belasting betalen, terwijl gepensioneerden in 2018 76 procent moeten betalen. Het aandeel is sinds 2006 met twee procent per jaar gestegen en vanaf 2021 met één procent. De belastingvrijstelling wordt dienovereenkomstig verlaagd en geldt vanaf 2040 niet meer voor nieuwe gepensioneerden. De pensioenvrijstelling blijft gedurende de gehele looptijd van het pensioen constant. Pensioenverhogingen zijn echter volledig belastbaar.
De verplichting om belastingaangifte in te dienen, betekent niet dat gepensioneerden belasting moeten betalen. De fiscus moet bijdragen voor de ziektekosten- en langdurige zorgverzekering aftrekken, evenals een vast tarief voor bijzondere uitgaven (36 euro) en advertentiekosten (102 euro). Voor extra inkomen zoals huur en rente kent hij een pensioenuitkering toe als de gepensioneerde de leeftijd van 64 jaar heeft bereikt voor het begin van het kalenderjaar.
Bovendien moeten gepensioneerden buitengewone lasten en andere uitgaven declareren in hun belastingaangifte, bijvoorbeeld gezondheids- en zorgkosten kunnen worden afgetrokken, evenals betalingen voor huishoudelijke diensten en ambachtslieden. Dit vermindert de belastingdruk of is niet van toepassing. "
Sluit mogelijke pensioentekorten met Wohn-Riester
Het is goed als u uw individuele pensioenkloof kent en particuliere voorzieningen treft. De staat ondersteunt u met toeslagen en belastingvoordelen wanneer u in onroerend goed investeert. Lees hier hoe u kunt profiteren van Wohn-Riester. Heeft u al een eigen huis, bent u zelfs schuldenvrij? Dan spaart u maandelijks in een particuliere pensioenverzekering. Ofwel vanaf 45 jaar of vanaf 55.
In een voorbeeld betaalt de verzekerde premie voor een pensioenregeling tot de leeftijd van 67 jaar, d.w.z. 22 of 12 jaar, afhankelijk van de leeftijd op het moment dat het contract werd ondertekend. Als hij met pensioen gaat, ontvangt hij een constant aanvullend pensioen voor het leven. Voordat hij met pensioen gaat, kan hij kiezen tussen een levenslang pensioen of een uitkering ineens. Denk bij het afsluiten van een particuliere pensioenverzekering aan uw gezin en kies voor een plan met nabestaandenbescherming. Overlijdt de verzekerde vóór de pensionering, dan worden premies inclusief overschotten terugbetaald. Bij overlijden na de pensionering ontvangen de nabestaanden het resterende kapitaal. Over levenslange pensioenen hoeft u niet de volledige belasting te betalen, alleen het inkomensdeel.
Op fiscaal gebied kunt u terecht bij belastingadviseurs en verenigingen voor belastingvermindering - die ook op internet te vinden zijn.
