Pensioenbelasting bestaat in Duitsland sinds 2005. Toch roept het nog veel vragen op: hoe hoog is de pensioentoeslag? Wat kunnen gepensioneerden van de belasting aftrekken? En wie moet er eigenlijk aangifte doen? Alle informatie over het onderwerp pensioenbelasting vindt u hier.
Wat is pensioenbelasting?
Op 1 januari 2005 is in Duitsland de zogenaamde Wet Inkomen Ouderdom (AltEinkG) in werking getreden. Sindsdien is het beginsel van downstream-belasting van toepassing. Dit betekent dat de bedragen die tijdens het werkzame leven aan pensioenvoorziening worden besteed, in toenemende mate belastingvrij worden. In ruil daarvoor worden de pensioenen echter belast.
Wat in eerste instantie negatief klinkt, is meestal een voordeel, aangezien de uitgaven voor oudedagsvoorzieningen de belastingdruk tijdens werkuren verlagen. Dit maakt de pensioenvoorziening gemakkelijker. Later, wanneer de downstream-belasting verschuldigd is, is het inkomen meestal lager en bijgevolg ook de belastingbijdragen over het pensioen. De belasting verschuift dus van de werkgelegenheidsfase met een hoger belastingtarief naar een pensioeninkomen met een lager belastingtarief.
Op wie is pensioenbelasting van toepassing?
Pensioenbelasting heeft niet betrekking op alle gepensioneerden. Gepensioneerden zijn alleen belastingplichtig als het inkomen (uit pensioen en eventueel ook uit bijinkomen) hoger is dan een bepaalde basisuitkering. De hoogte van deze basisvergoeding wordt jaarlijks aangepast. Als het inkomen lager is, zijn ze belastingvrij.
Iedereen die tijdens zijn werkzame leven gemiddeld pensioenpremies heeft betaald aan de wettelijke pensioenverzekering en geen extra inkomen kan laten zien bij pensionering (bijvoorbeeld uit een huur), heeft daarom zeer waarschijnlijk alleen een inkomen dat binnen deze basiskorting valt. Als dit het geval is, hoeft u bij pensionering geen belasting te betalen.
Zodra het inkomen uit pensioen en diverse aanvullende inkomsten een bepaalde basisuitkering overschrijdt, zijn gepensioneerden belastbaar.
Hoe hoog is de basisaftrek voor pensioenbelasting?
In 2019 bedraagt het heffingsvrij basistarief 9.168 euro voor alleenstaanden en 18.336 euro voor gehuwden met een gezamenlijke aanslag. In 2020 wordt het verhoogd naar respectievelijk 9.408 euro en 18.816 euro.
Overigens komt de belastingdienst automatisch te weten of het heffingsvrije basistarief wordt overschreden: de wettelijke pensioenverzekering en ook de instellingen die eventueel aanvullende uitkeringen verlenen, zijn verplicht om de betaalde bedragen aan de belastingdienst te melden conform artikel 22a van de Wet inkomstenbelasting. Daar wordt gecontroleerd of een gepensioneerde belastingplichtig is of niet.
Welk inkomen moet worden belast?
Over de uitkeringen uit de wettelijke pensioenverzekering hoeft niet alleen pensioenbelasting te worden betaald. Wie aan een pensioenvoorziening met een Riester- of Rürup-pensioen heeft gedacht, moet ook over deze pensioenen belasting betalen. Hetzelfde geldt voor uitkeringen van professionele pensioeninstellingen of het landbouwpensioenfonds.
Overig inkomen, zoals inkomen uit verhuur of leasing, uit secundaire tewerkstelling, inkomen uit beleggingen en dergelijke, is eveneens belastbaar.
Hoeveel procent moet worden belast?
Hoe groot het deel van het pensioen dat moet worden belast, hangt af van het jaar van pensionering. Hoe later het gebeurt, hoe hoger de belastingdruk, omdat het belastbare deel van de inkomsten geleidelijk wordt verhoogd.
Het startpunt voor de hoogte van de pensioenbelasting is in 2005 vastgesteld. Vanaf dat moment stijgt het deel van het belastbare pensioen tot 2020 jaarlijks met twee procent. Vanaf dat moment loopt het door in stappen van één procent, zodat het volledige pensioen vanaf 2040 belastbaar is.
Wat is de vrijstelling voor pensioenbelasting?
De belangrijkste factor bij het berekenen van de belastingdruk is de persoonsgebonden pensioentoeslag. Hierin staat welk deel van het pensioen belastingvrij blijft. De hoogte van de persoonlijke pensioenvrijstelling is gebaseerd op het jaar van pensionering. Hierbij is het eerste volledige jaarlijkse bruto pensioen essentieel. Iedereen die in juli 2019 met pensioen gaat, berekent de belastingvrijstelling over het eerste jaarlijkse bruto pensioen in 2020.
Voor het jaarlijkse bruto pensioen betaald in 2019 is de pensioenvrijstelling 22 procent. Een alleenstaande die bijvoorbeeld een pensioen ontvangt van 15.000 euro, maakt gebruik van een vrijstelling van 3.300 euro per jaar.
Belangrijk: Deze waarde is levenslang geldig, toekomstige pensioenverhogingen hebben geen invloed op de persoonlijke pensioentoeslag. Ook de geleidelijke verlaging van de pensioentoeslag is niet langer noodzakelijk voor al degenen die al met pensioen gaan.
Voorbeeld: de heer Meier gaat in juli 2019 met pensioen. Zijn belastingvrije bedrag wordt bepaald door het eerste volle brutojaarpensioen op jaarbasis, namelijk dat van 2020: 20 procent. Zijn jaarlijks bruto pensioen vanuit de wettelijke pensioenverzekering bedraagt 18.000 euro in 2020. Zijn pensioenvrijstelling komt overeen met 20 procent hiervan, ofwel 3.600 euro.
In juli 2025 krijgt de heer Meier een pensioenverhoging. Hij ontvangt nu een pensioen van 18.360 euro per jaar. Zijn pensioenvrijstelling blijft ongewijzigd en bedraagt nog steeds 3.600 euro. Over zijn pensioen moet hij 14.760 euro belasting betalen.
Zo wordt het wettelijk pensioen belast
In dit voorbeeld wordt een echtpaar met een pensioen van 2.600 euro per maand, samen beoordeeld, met een wettelijke ziektekostenverzekering, als volgt belast:
| Start pensionering in 2016 | Begin met pensioen in 2021 | Het pensioen gaat in 2026 in | |
|---|---|---|---|
Bruto jaarlijks pensioen | 31.200 euro | 31.200 euro | 31.200 euro |
- Pensioentoeslag |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4.368 euro |
|
= fiscaal relevant inkomen |
22.464 euro |
25.272 euro | 26.832 euro |
- Pensioenlasten | - 3.354 euro | - 3.354 euro | - 3.354 euro |
- Vaste advertentiekosten | - 204 euro | - 204 euro | - 204 euro |
- Vast tarief voor speciale uitgaven | - 72 euro | - 72 euro | - 72 euro |
= belastbaar inkomen | 18.834 euro | 21.642 euro | 23.202 euro |
jaarlijkse belastingdruk |
224 euro |
700 euro |
1.004 euro |
In het rekenvoorbeeld wordt ervan uitgegaan dat in 2021 en 2026 nog dezelfde basisuitkeringen, afkoopsommen en premies voor de wettelijke ziektekostenverzekering en langdurige zorgverzekeringen gelden als in 2016.
Als je de pensioentoeslagen van drie gepensioneerden vergelijkt met dezelfde pensioenen die op verschillende tijdstippen met pensioen zijn gegaan, zie je duidelijk het verschil in de pensioentoeslagen en de daaruit voortvloeiende jaarlijkse belastingdruk: hoe later je met pensioen gaat, hoe hoger de te betalen belastingen.
Moeten alle gepensioneerden aangifte doen?
Als gepensioneerde bent u over het algemeen niet verplicht om aangifte te doen bij de belastingdienst. Het is echter verplicht om het in te leveren wanneer het inkomen uit het pensioen of de pensioenen en eventuele aanvullende inkomsten hoger is dan het belastingvrije basisbedrag. Als dit het geval is, moet u vooral goed kijken naar de toepasselijke termijnen voor het indienen van de belastingaangifte. Anders bestaat het risico van een gevoelige late vergoeding.
Het indienen van een belastingaangifte is onvermijdelijk als de belastingdienst daarom vraagt. Zelfs dan zijn de deadlines essentieel om onnodige straffen te voorkomen. Het kan ook voorkomen dat de belastingdienst de belastingdruk inschat en mogelijk meer belasting moet betalen dan nodig is.
Wat kan ik verkopen?
Gepensioneerden moeten over het totale inkomen belasting betalen dat hoger is dan de pensioenvrijstelling en de basisvrijstelling. Net als bij werkenden zijn er echter volledig legale manieren om het bedrag aan te betalen belastingen te verminderen. Deze belastingbesparende tips voor gepensioneerden zijn de moeite waard:
- Forfaitaire bedragen: 102 euro advertentiekosten en 36 euro bijzondere uitgaven kunnen forfaitair, dus zonder bewijs, worden afgetrokken. Deze bedragen verdubbelen voor gezamenlijk beoordeelde echtgenoten.
- Pensioenuitgaven: Bijdragen aan ziektekostenverzekeringen en langdurige zorgverzekeringen, evenals aansprakelijkheids- en ongevallenverzekeringen kunnen ook fiscaal aftrekbaar zijn voor gepensioneerden.
- Invaliditeit: Voor mensen met een handicap gelden, afhankelijk van de mate van beperking, forfaitaire bedragen van 310 tot 1.420 euro per jaar.
- Buitengewone lasten : Medische kosten die niet worden vergoed door het ziekenfonds of ondersteunende diensten aan een naast familielid zijn ook aftrekbaar als ze de redelijke last te boven gaan.
- Hulp in huis: Gepensioneerden (net als alle andere huishoudens) kunnen uitgaven voor ambachtslieden of huishoudelijke diensten aftrekken tot het wettelijk maximum.
- Andere inkomstenbronnen: Individuele toeslagen zijn van toepassing op levensverzekeringen en rente- of huurinkomsten. De belastingaangifte loont dus voor gepensioneerden.
Wat is het belastingtarief voor pensioenbelasting?
Voor gepensioneerden geldt hetzelfde progressieve belastingtarief als voor werknemers: hoe hoger het jaarinkomen, hoe hoger het belastingtarief. Het is 14 procent met een inkomen net boven de basisbelastingaftrek en loopt op tot een belasting van 45 procent met een inkomen van ongeveer 260.000 euro per jaar voor alleenstaanden.
Moeten gepensioneerden de solidariteitstoeslag betalen?
Zowel voor gepensioneerden als voor werkenden is het verplicht om de solidariteitstoeslag van 5,5 procent te betalen. Er kan ook kerkbelasting verschuldigd zijn.
Woonplaats in het buitenland: hoe wordt het pensioen belast?
Wie in het buitenland met pensioen gaat, moet oppassen, want hier dreigt een belastingval: iedereen die meer dan zes maanden per jaar in het buitenland verblijft, wordt in Duitsland als beperkt belastingplichtig beschouwd. Concreet betekent dit dat noch de basisvergoeding, noch bijzondere kosten kunnen worden gedeclareerd. De resulterende belastingdruk is daarom al snel aanzienlijk hoger dan voor gepensioneerden die in Duitsland wonen.
Goed om te weten: Het belastingkantoor in Neubrandenburg is altijd verantwoordelijk voor gepensioneerden die in het buitenland wonen. Indien nodig kan hier ook een aanvraag voor onbeperkte belastingplicht worden ingediend.