Individuele items of waarden in de nalatenschap kunnen ook worden doorgegeven aan andere personen dan de erfgenamen. Hier leggen we precies uit waar dit allemaal over gaat en hoe een erfenis verschilt van een klassieke erfenis.
Een erfenis kan bijvoorbeeld zijn: bedragen in geld of waardepapieren, een woning, een levenslang gebruiksrecht van een appartement, de rente-inkomsten uit een huurwoning of een pensioen. Een nalatenschap verschilt dus niet fundamenteel van een erfenis in termen van het soort nalatenschap. Juridisch gezien zijn er echter enkele bijzondere kenmerken.
De verschillen tussen erfenis en erfenis
Het belangrijkste verschil tussen een erfenis en een erfenis is dat een erfenis alles krijgt. Dit betekent dat de erfgenaam of de gemeenschap van erfgenamen de volledige nalatenschap ontvangt. De nalatenschap geeft duidelijk een item of een financiële bijdrage aan die aan een legataris moet worden betaald.
De legataris kan bijvoorbeeld een vriend of kennis zijn. Hij hoeft geen familie van de overledene te zijn geweest. Het voordeel hiervan is dat er niets opgesplitst hoeft te worden en er dus geen geschil tussen meerdere erfgenamen kan ontstaan.
Een ander verschil met de erfenis is de vraag. De legataris moet de erfenis claimen van de rechtmatige erfgenaam (en). Als in het testament niet wordt vermeld wanneer de nalatenschap moet worden afgestaan, kan de erfgenaam zelf het tijdstip bepalen. In tegenstelling tot een erfenis kan een legaat alleen worden afgegeven door middel van een schriftelijk besluit van de erflater, met andere woorden een testament of een erfcontract. Als er niets wordt opgeschreven, kan er geen erfenis zijn.
De erflater kan individuele items in het testament opdragen aan specifieke personen - dan spreekt men van een nalatenschap.
De pre-legacy
Een erfgenaam kan ook tot legataris worden benoemd. Als oma bijvoorbeeld weet dat de kleinzoon vooral van haar klassieke auto houdt, kan ze in haar testament opdracht geven om deze auto na haar overlijden in ontvangst te nemen. Het is dan een zogenaamd voorschot. De erflater kan dus bij voorbaat een zaak aan een van de erfgenamen geven zonder dat dit bij de erfenis wordt meegerekend.
De nalatenschap
In de volgende erfenis wordt bevolen dat een vorige legataris een item of de nalatenschap gedurende een bepaalde periode ontvangt of beheert en deze vervolgens overhandigt aan een volgende legataris. Een erfenis kan worden gebruikt om het pad te plannen dat de activa gedurende jaren en generaties moeten afleggen. Als het overdrachtspunt niet is gedateerd in de legacy, gaat de legacy over als de vorige legataris overlijdt. Een goed voorbeeld is de echtgenoot die na zijn dood de weduwe in zijn testament voor het eerst noemt als de vorige erfgenaam voordat het geld in handen van de kinderen komt.
Vervul de laatste wil
De legataris heeft recht op het voorwerp dat hem wordt nagelaten.
Er zijn momenten dat erfgenamen het niet eens zijn met een legataris. Als oma bijvoorbeeld de mooie en waardevolle oldtimer van haar eerder overleden man wil nalaten aan haar jongere minnaar, dan kan er ruzie zijn.
Desalniettemin dient de laatste wil van een overleden persoon te worden gerespecteerd en nageleefd. De legataris heeft in ieder geval recht op de auto. Als de overledene in ons voorbeeld niet heeft geregistreerd wanneer de auto moet worden overgedragen, kunnen de erfgenamen de jonge legataris ergeren door hun tijd te nemen met de overdracht. Om juridische stappen of problemen met de legataris te voorkomen, moet de erfgenaam zijn of haar plicht vervullen en de erfenis overdragen. Het moet worden vervuld vanaf het moment waarop de nalatenschap eigendom wordt van de erfgenaam.
Claim de erfenis
De legataris heeft een vordering tegen de erfgenamen, een zogenaamde klacht, om de erfenis aan hem over te dragen. Indien dit niet vrijwillig gebeurt, of indien de erfgenamen geen concessie tonen, kan de legataris eerst een waarschuwing geven. Een schriftelijk verzoek tot overhandiging van het legaat is hiervoor voldoende. Als de waarschuwing geen vruchten afwerpt, is de enige mogelijkheid om een rechtszaak aan te spannen. Hier kunnen erfgenamen verwachten aansprakelijk te worden gesteld voor wanbetaling. Dit betekent dat er mogelijk ook vertragingsrente moet worden betaald. Als de erfenis gepaard gaat met bezwaringen, zoals een hypotheek op het nalatenschap, dan worden deze ook doorgegeven aan de legataris.
Wie betaalt erfbelasting?
De verwerving van activa door middel van een nalatenschap is onderworpen aan successierechten. Als de erflater in zijn testament een erfenis schorst en bijvoorbeeld het poppenhuis van de moeder of een geldbedrag nalaat aan zijn jongste kleindochter, dan leidt dit proces tot erfbelasting. Hoeveel belasting er moet worden betaald en of er überhaupt iets moet worden betaald, hangt, net als elke andere erfenis, af van de belastingklasse, de belastingtarieven en de belastingvrijstellingen. In principe is de legataris de schuldenaar. De erfgenaam heeft het recht om de erfenis in mindering te brengen op de waarde van de nalatenschap en zo zijn eigen belastingen te verlagen.
Indien de erflater het voornemen heeft een legataris de erfenis als nettowaarde te geven, kan hij in het testament opdragen dat de belastingplicht niet op de erfgenaam rust, maar op de legataris. Er dient echter te worden opgemerkt dat tot het moment waarop de nalatenschap uiteindelijk tussen de verschillende partijen wordt verdeeld, de erfgenaam aansprakelijk is en niet de legataris. Dit betekent dat erfgenamen tot nu toe de volledige erfbelasting moeten dragen en niet alleen het deel voor hun eigen erfenis. Als een erfgenaam niet zeker weet of een legataris de erfbelasting zal betalen, heeft hij de mogelijkheid om de erfenis niet volledig af te betalen. Totdat duidelijk is of er betaald zal worden, kan hij - als een soort pandrecht - een deel inhouden dat gelijk is aan de erfbelasting.
Een relatie hoeft niet te worden aangenomen. Indien de legataris ook recht heeft op een verplichte portie, kan hij kiezen tussen een verplichte portie en een legaat.
Hoe verhoudt een legaat zich tot het verplichte deel?
Als de grootmoeder van plan is een van haar erfgenamen te onterven, heeft ze helaas geen kans om hem het recht op het verplichte deel met een erfenis te ontnemen. Het verplichte deel is altijd de helft van wat de onterfde zou hebben ontvangen volgens de wettelijke erfopvolging. Dus nadat de grootmoeder is overleden, is de plichtsgerechtigde tijdig onterfd en krijgt hij in plaats daarvan een erfenis, hij heeft de keuze:
- Hij verwerpt de erfenis en eist het verplichte deel
- Hij accepteert de erfenis. Als de legaat echter kleiner is dan het verplichte deel, kan de legataris het verschil vragen tussen het verplichte deel en de legaat (rest van het verplichte deel).
De hoogte van het landgoed is belangrijk voor de onterfden. Alleen als hij het totaal kent, kan hij een verstandige beslissing nemen. Zodat de erfgenaam niet te lang met nalatenschappen en andere problemen zit, kan hij de onterfden een deadline geven om een beslissing te nemen. De duur van de periode is afhankelijk van het specifieke geval en varieert. Als de onterfde persoon binnen de termijn geen beslissing voor of tegen de erfenis heeft genomen, wordt de erfenis geacht te zijn afgewezen.
Als de grootmoeder in haar testament een andere erfenis heeft opgericht voor iemand van buiten het gezin (legataris zonder verplicht deel), moet hij of zij bijdragen aan de betaling van het verplichte deel - met de helft van zijn nalatenschap.
Voorbeeld: de boedel is 100.000 euro, het verplichte deel dus 50.000 euro en de legataris krijgt 20.000 euro. De legataris moet 50 procent van zijn nalatenschap - 10.000 euro - bijdragen aan het verplichte deel. Met andere woorden: de erfgenaam hoeft de legataris geen 20.000 euro te betalen, maar slechts 10.000 euro.
