Iedereen die bezwaar wil maken tegen de belastingaanslag heeft hiervoor een maand de tijd. Het is het vaak waard. Volgens de Orde van Belastingbetalers zitten er in bijna 20 procent van alle belastingaanslagen fouten. Het is gemakkelijk te achterhalen of de ambtenaar een fout heeft gemaakt en of bezwaar tegen de belastingaanslag zinvol is.
Hoe controleert u de belastingaanslag?
Vergelijk de belastingaanslag met de gegevens die u heeft opgegeven in de belastingaangifte. Komen de bedragen overeen? Zijn alle belastingverlagende kosten afgetrokken? Als de belastingdienst items heeft verwijderd, moet zij de reden in de brief vermelden.
Bezwaar tegen de belastingaanslag
Tegen de belastingaanslag kunt u binnen één maand na levering schriftelijk bezwaar maken. In de brief legt u uit waarom u tegen de belastingaanslag bent. U kunt het beste de documenten toevoegen die nodig zijn om dit te rechtvaardigen. Als het tijdrovend is om dit te regelen, kan het bezwaar tegen de belastingaanslag in eerste instantie worden ingediend 'alleen om de deadline te halen'. De belastingdienst zal direct om een verantwoording vragen. De informatie over rechtsmiddelen, die bij elke melding moet worden gevoegd, informeert u over maatregelen die u kunt nemen. De bezwaarperiode begint in de regel op de dag waarop de beslissing in uw mailbox ligt. De datum van de melding plus drie dagen is van toepassing. Als er geen informatie is over rechtsmiddelen, wordt de termijn verlengd tot een jaar.
De bezwaarperiode is verstreken
Heeft u de deadline voor het indienen van bezwaar tegen de belastingaanslag niet gehaald vanwege een plotselinge en ernstige ziekte? Dien dan een aanvraag in voor ‘herplaatsing in de vorige status’. De deadline begint opnieuw zodra u hersteld bent of naar huis terugkeert. De belastingambtenaren zien werkoverbelasting doorgaans niet als reden.
Het beroep tegen de belastingaanslag en het risico
Het bezwaar tegen de belastingaanslag rolt uw belastingzaak helemaal opnieuw op. Als de ambtenaar bij de tweede verwerking discrepanties of fouten ontdekt, kan hij op uw kosten de belastingaanslag wijzigen. Maar hij moet u hierover informeren. Als u uw bezwaar dan intrekt, blijft de oude belastingaanslag staan. Als u de beslissing op slechts één punt wilt aanvechten, dient u een aanvraag in voor een "eenvoudige wijziging". Vraag uw belastingadviseur welke aanpak voor u de moeite waard is.
De afbeelding toont u de weg door de instanties.
Wie betaalt het beroep tegen de belastingaanslag?
Wijst de belastingdienst het bezwaar tegen de belastingaanslag af? Als u in de volgende stap naar de belastingrechtbank gaat en uw rechtszaak daar verliest, moet u juridische kosten en gerechtskosten betalen. Als u de zaak wint, vergoedt de staat de kosten - ook die voor uw advocaat of belastingadviseur, maar alleen volgens het professionele vergoedingsschema. Als u met uw wettelijke vertegenwoordiger een hoger honorarium heeft afgesproken, betaalt u het verschil. Controleer of uw rechtsbijstandverzekering financiële geschillen dekt. Dekt het alleen juridische kosten volgens het vergoedingsschema of accepteert het hogere vergoedingen?
De achterstallige betaling
Heeft u bezwaar gemaakt tegen uw belastingaanslag? U moet de door de Belastingdienst berekende nabetaling alsnog op tijd betalen. Alternatief: Parallel aan het bezwaar dient u een “verzoek tot opschorting van de tenuitvoerlegging” in. Als u verliest, moet u over het verschuldigde bedrag 0,5 procent per maand rente betalen. Als u nu betaalt en later wint, krijgt u het geld terug met zes procent rente. Uw fiscalist legt u uit of dit de moeite waard is.
Lopende procedures
Een soortgelijk geschil is in afwachting van een beslissing van een van de hoogste rechtbanken? Maak bezwaar tegen de belastingaanslag met verwijzing naar de lopende procedure. Onder verwijzing naar het dossiernummer vraagt u om opschorting van de procedure totdat er een vonnis is gekomen. U kunt profiteren van de positieve beslissing in een monsterproces zonder enig kostenrisico. Een lijst met lopende procedures is online te vinden op de website van het Bundesfinazhof.
Te veel geld terugbetaald?
Iedereen die buitensporige vergoedingen ontvangt als gevolg van fouten van de belastingdienst, hoeft geen gevolgen te vrezen als hij stilzwijgend de onjuiste belastingaanslag accepteert, aldus de New Association of Income Tax Assistance Associations, die verwijst naar een uitspraak van de federale belastingrechtbank (dossiernummer VIII R 50/10). Voorwaarde: uw belastingaangifte was correct en volledig; U mag geen feiten of vervalste cijfers hebben weggelaten.
Wacht
Bevat uw belastingaanslag zaken die voorlopig zijn? De belastingdienst laat daarmee tijdelijk belastingkwesties open die door de hoogste rechters worden onderzocht. "Een bezwaar is in deze gevallen overbodig", zegt Erich Nöll, de directeur van de Federale Vereniging van Verenigingen voor Inkomstenbelastingbijstand. "En als de beslissing uiteindelijk in het voordeel van de belastingbetaler is, worden de mededelingen automatisch gewijzigd."
Iedereen die de belastingaanslag ontvangt, moet er goed naar kijken - volgens de Belastingbetalersorganisatie zijn er bijna 20 procent fouten.
Zwart geld? Specificeer alles!
"Iedereen die zwart geld in de erfenis ontdekt, moet de tafel schoonmaken", zegt advocaat Dr. Anton Steiner, voorzitter van het Duitse forum voor erfrecht.
Erfgenamen zijn verplicht om hun aangifte successierechten volledig in te dienen - dus inclusief zwart geld in de nalatenschap. Daarnaast moeten ze toekomstige inkomsten uit het zwarte geld aangeven, bijvoorbeeld rente. Als ze daarentegen inkomsten inhouden op hun vermogen in hun belastingaangifte, plegen ze belastingontduiking, net als de erflater.
In bepaalde gevallen vereist de belastingdienst dat de erfgenaam de door de erflater ingediende valse belastingaangiften corrigeert. Als rechtsopvolger is hij ook aansprakelijk voor eventuele belastingen die eventueel moeten worden betaald, inclusief toeslagen voor te late betalingen en rente. Dergelijke betalingen kunnen de korting aanzienlijk verminderen of zelfs tot een min leiden. Iedereen die het risico van overmatige schuldenlast vreest, kan de erfenis beter afwijzen.
Erfgenamen die aanvankelijk geen zwart geld openbaarden en nu bang zijn voor boetes, de uitweg is zich te melden bij de belastingdienst. Voorwaarde: het misdrijf is nog niet ontdekt door de autoriteiten.
Bezwaar tegen de belastingaanslag: deskundig advies
Wolfgang Wawro, bestuurslid van de Duitse vereniging van belastingadviseurs, weet hoe hij uw vorderingen veilig moet stellen.
“De meningen van belastingautoriteiten en belastingbetalers lopen vaak uiteen. De ingewikkelde juridische situatie is de schuldige. Met hun geschillen kunnen belastingbetalers rechters helpen bij het opsporen van grondwettelijke schendingen.
Als de belastingdienst uw bezwaar afwijst, kunt u binnen een maand een klacht indienen bij de belastingrechter. Zo zijn de verlaging van de studietoeslag en de beperking van de aftrek van kinderopvangkosten momenteel zeer controversieel.
Om ervoor te zorgen dat er geen massaprocedures zijn, investeren de belastingkantoren meestal voorlopig in hangende procedures. Als belastingplichtige kunt u dan rustig wachten op een vonnis zonder de daaruit voortvloeiende aanspraken te verliezen. Voorlopige kennisgevingen hebben niet alleen betrekking op hoger recht, zoals constitutionele kwesties, maar ook op juridische kwesties. Zonder de voorlopige aanmaning moet u uw vorderingen zelf veiligstellen. "
