Studiekosten zijn aftrekbaar van de belasting, mits je regelmatig aangifte doet. Lees hier wat het verschil is tussen advertentiekosten en bijzondere uitgaven en waar u ook op moet letten.
De studiekosten zijn niet te onderschatten. Naast financiering van de tweede woning of huurkosten zijn er ook reiskosten en vaak collegegeld.
Bovendien moeten de materiële kosten worden gedekt, en degenen die een semester in het buitenland plannen, kunnen gedurende deze tijd aanzienlijk hogere kosten verwachten. Het goede nieuws is: het collegegeld is in bepaalde gevallen fiscaal aftrekbaar. Afhankelijk van het feit of het een eerste of tweede training betreft, gelden verschillende regels. Maar ook wie nog geen belasting hoeft te betalen, heeft de mogelijkheid om bij de juiste aanmeldingen het collegegeld later, in de jaren met belastbaar salaris, in te houden.
Vereisten om uw geld terug te krijgen
- Advertentiekosten of speciale uitgaven
Er wordt een belangrijk onderscheid gemaakt tussen reclame-uitgaven en bijzondere uitgaven. Advertentiekosten zijn veel beter te verrekenen dan bijzondere uitgaven.
- Eerste of tweede training
De kosten zijn verschillend aftrekbaar naargelang je in een eerste of een tweede opleiding zit. Er zijn speciale kosten van toepassing op de initiële training en advertentiekosten op de tweede training.
- Belastingplicht of basisaftrek
Om überhaupt collegegeld af te trekken, moet je inkomstenbelasting betalen. Dit is alleen verschuldigd als het inkomen een bepaald bedrag is.
Overzicht van de basisvergoedingen
In elk belastingjaar wordt een basisvergoeding vastgesteld. Iedereen met een lager inkomen hoeft daarover geen belasting te betalen.
| jaar | Fiscale aftrek |
|---|---|
| 2012 | € 8.004 |
| 2013 | € 8.130 |
| 2014 | € 8.354 |
| 2015 | € 8.472 |
| 2016 | € 8.652 |
| 2017 | € 8.820 |
| 2018 | € 9.000 |
Eerste of tweede training
De beroepsopleiding van het kind kost geld. "Volgens het burgerlijk wetboek moeten ouders de opleiding van hun kinderen financieren die past bij hun capaciteiten en neigingen", legt advocaat Eva Becker, lid van de commissie familierecht van de Duitse Vereniging van Advocaten, uit. “Maar het moet ook betaalbaar zijn voor de ouders. Het hangt af van het individuele geval. ”Er wordt algemeen onderscheid gemaakt tussen initiële en tweede opleiding.
Initiële opleiding is een professionele of academische opleiding die direct na het afstuderen begint. Dit kan bijvoorbeeld een beroepsopleiding zijn of een normale opleiding, maar ook een duale opleiding is er een van. De conclusie is doorslaggevend. Een beëindigde opleiding wordt niet beschouwd als een voltooide initiële opleiding. Nadat cursussen van enkele maanden eerder door de Belastingdienst als initiële opleiding werden gezien, gelden nu strengere regels. De initiële opleiding moet voltijds zijn (minimaal 20 uur) en minimaal 12 maanden duren. De training moet ook een curriculum en doelstelling hebben en een eindexamen omvatten. Stages met een basisopleiding bij de krijgsmacht of andere cursussen worden niet als initiële opleiding beschouwd.
Elke bijscholing geldt als een tweede opleiding. Het maakt niet uit of het professioneel of academisch is. Een masterdiploma wordt bijvoorbeeld beschouwd als een tweede training na een bachelordiploma. Een ander bachelordiploma of doctoraat is ook een tweede opleiding.
Het verschil tussen speciale uitgaven en advertentiekosten
Het studiegeld van de initiële opleiding kan enkel worden gedeclareerd als bijzondere kosten. Dit komt omdat ze worden gezien als kosten om een privéleven te leiden. Het volledige bedrag van de kosten is niet fiscaal aftrekbaar. Voor een eerste graad geldt een jaarlijks maximumbedrag van 6.000 euro. Bovendien kunnen bijzondere kosten alleen worden verrekend met belasting in het jaar waarin ze ontstaan. Een verliescompensatie zoals bij inkomensgerelateerde kosten is dus niet mogelijk.
Tip: Voor studenten die in de initiële opleiding zitten, loont het alleen de moeite om het collegegeld af te trekken als ze al hebben verdiend en er belasting moet worden betaald. Hiervoor moeten studenten meer verdienen dan de huidige basisbelastingaftrek van 9.000 euro per jaar.
Leerlingen die secundair onderwijs volgen, hebben meer voordelen. Het collegegeld is in dat geval aftrekbaar als zakelijke kosten . Er is geen limiet aan het bedrag, want de kosten voor een tweede training worden fiscaal gezien als een beroepskost. U heeft ook de mogelijkheid om te profiteren van een verliescompensatie.
Tip: om te profiteren van het verschil tussen speciale uitgaven en reclamekosten, is het vanuit fiscaal oogpunt volkomen logisch om vóór de studie een beroepsopleiding te voltooien. Op deze manier kunnen niet alleen het collegegeld voor de masters maar de gehele opleiding als inkomensafhankelijke kosten worden afgetrokken.
Overzicht van de kosten die aftrekbaar zijn
- Cursus-, school- en collegegeld
- Uitgaven voor arbeidsmiddelen (bijv. Computer, rekenmachine)
- Uitgaven voor revisiecursussen
- Examenkosten
- Uitgaven voor vakliteratuur en leermiddelen
- Uitgaven voor verplaatsingen tussen thuis- en trainingslocatie (30 cent per kilometer afstand)
- Sinds 2014 kunnen de kosten van huisvesting op de studieplaats alleen worden afgetrokken als aan de eisen voor dubbele huishouding wordt voldaan. Dit betekent dat je naast woonruimte op de studieplek een ander appartement moet hebben en moet bijdragen aan de lopende kosten van het huishouden daar.
- Uitgaven voor een thuiskantoor, op voorwaarde dat dit het centrum vormt van alle operationele en professionele activiteiten, zoals het geval is bij afstandsonderwijs
- Uitgaven voor reizen naar particuliere leergemeenschappen die gepaard gaan met een educatieve maatregel, mits je kunt aantonen dat de afspraken zakelijk zijn
- Uitgaven voor taalcursussen, als deze professioneel zijn
- Rente op een opleidingslening, ook als deze pas wordt betaald na het afronden van de opleiding (de kosten voor het terugbetalen van de lening zijn daarentegen niet aftrekbaar)
- Kosten voor een semester in het buitenland
Trek studiekosten af als zakelijke uitgaven
Studiekosten aftrekken als zakelijke uitgaven is meestal iets ingewikkelder dan bijzondere uitgaven.
Studenten kunnen bijvoorbeeld de uitgaven voor bijscholing als verwachte inkomensafhankelijke uitgaven van de belasting aftrekken, zelfs als de kosten voor het onderhoud van hun ouders al zijn betaald. Goed om te weten: dit geldt ook als de ouders de desbetreffende rekeningen rechtstreeks via hun rekening betalen.
- Verliesoverdracht
Advertentiekosten en exploitatiekosten kunnen elk worden verrekend met de inkomsten van dezelfde soort inkomsten, dit wordt "horizontale verliescompensatie" genoemd. Het kan ook gebeuren dat er in het kalenderjaar een negatief inkomen overblijft dat niet verrekend kan worden. De belastingdienst boekt dan automatisch een verlies terug naar het voorgaande kalenderjaar. Wie dit jaar belasting heeft betaald, kan dan geld terugkrijgen van de belastingdienst. Maar het kan ook gebeuren dat het inkomen dit jaar onvoldoende is om het verlies te compenseren. Dan is het zinvol om het bedrag van de verliesverrekening te beperken. Dit kan in de hoofdvorm van de aangifte inkomstenbelasting.
- Verliescompensatie
Iedereen die in een jaar onder de basisaftrek zit, heeft de mogelijkheid om in het volgende jaar de inkomensafhankelijke lasten mee te nemen. Het is van belang om ook in de jaren waarin het inkomen lager is dan de basisheffing aftrekbaar belastingaangifte te doen. De studiekosten worden dan in het volgende jaar verrekend en verlagen het belastbaar inkomen. Om de verliezen in de komende jaren te compenseren, moet op het voorblad van het hoofdformulier van de aangifte inkomstenbelasting de post "Verklaring ter bepaling van de resterende overgedragen verliezen" worden aangevinkt. De verliezen worden bepaald in een aparte melding.
- Pas achteraf overgedragen verliezen toe
Als u niet op de hoogte was van uw opties, kunt u de verliezen ook achteraf claimen. U kunt nog aangifte inkomstenbelasting over de afgelopen vier jaar doen, mits u nog over de relevante documenten beschikt. In januari 2015 besliste de Federale Fiscale Rechtbank zelfs dat verliesaanslagen over de afgelopen zeven jaar toelaatbaar zijn als er in die jaren geen aanslag inkomstenbelasting is ontvangen.
De belangrijkste deadlines
Wie zijn aangifte inkomstenbelasting doet, kan binnen vier jaar de loonbelasting terugkrijgen. De aangifte inkomstenbelasting over 2018 moet daarom uiterlijk op 31 december 2022 bij de belastingdienst zijn ingediend.
