Als u vanwege uw baan een dubbele huishouding heeft, kunt u deze kosten van de belasting aftrekken. We vertellen je hier hoe dit precies werkt en welke bijzondere regels er gelden.
Dubbele huishouding: de belangrijkste zaken in één oogopslag
Wat is aftrekbaar?
Verhuiskosten, reiskosten naar huis, reiskosten, verblijfskosten, extra maaltijden, radiokosten, huishoudelijke diensten.
Hoe lang kunt u aanspraak maken op dubbele huishouding?
Zolang de arbeidsrelatie die ertoe heeft geleid dat je een dubbele huishouding hebt opgezet, voortduurt en voor de periode van het zoeken naar werk na opzegging.
Hoeveel reizen naar huis kunt u maken als u twee huishoudens heeft?
Maximaal 46 - één per week, met zes weken jaarlijks verlof.
Welke meubels tellen mee voor dubbele huishouding?
Alle meubels en huishoudelijke artikelen die nodig zijn om een tweede huis te runnen.
Waar wordt dubbele huishouding toegepast?
In bijlage N van uw belastingaangifte.
Dubbele huishouding: dit is fiscaal aftrekbaar
Heeft u om beroepsredenen een tweede huishouden, dan kunt u de kosten hiervoor declareren in uw aangifte inkomstenbelasting. De fiscaal aftrekbare bedrijfskosten als gevolg van de dubbele huishouding zijn onder meer:
- Verhuiskosten bij nieuwe vestiging, beëindiging of verandering van tweede woning om werkgerelateerde redenen (niet het volledige bedrag van de forfaitaire verhuiskosten die van toepassing zijn bij een verhuizing van het levenscentrum).
- Verplaatsingskosten naar huis (1 keer per week 30 cent per kilometer, tenzij u met de auto van de zaak rijdt of vliegt - dit geldt ook als het gezin naar u toe komt).
- Reiskosten tussen huis en werk.
- Huisvestingskosten, maar maximaal 1.000 euro per maand (exclusief meubilering uit stoffering).
- Extra maaltijdkosten voor de eerste drie maanden van dubbele huishouding (de forfaitaire bedragen voor dienstreizen, dus 12 euro voor aankomst- en vertrekdagen elk, en 24 euro voor elke volledige dag afwezigheid in de hoofdverblijfplaats dienen als berekeningsbasis).
- GEZ vergoedingen voor de tweede woning, verhuur van parkeerplaatsen, gebruik van de tuin.
- Huishoudelijke diensten zoals schoonmaakwerk.
Goed om te weten : Bent u eigenaar van de tweede woning, dan behoren de aftrekposten voor slijtage (afschrijving), hypotheekrente en renovatiekosten en de tweede woningbelasting tot de aftrekbare kosten. Uw belastingadviseur geeft u een uitgebreid en gedetailleerd overzicht.
Voorwaarden voor dubbele huishouding
De meerkosten van een dubbele huishouding mogen alleen als inkomensafhankelijke kosten van de belasting worden afgetrokken als aan de volgende voorwaarde is voldaan: De werknemer moet op de standplaats wonen en tegelijkertijd zijn eigen huishouding op een andere locatie onderhouden. Aan het kenmerk “eigen huishouden” wordt voldaan als de werknemer financieel deelneemt aan de huishoudelijke kosten en het middelpunt van zijn leven daar ligt.
Waar is het centrum van het leven?
Bij gehuwden is dit relatief eenvoudig vast te stellen: uw huishouden is meestal de woning van het gezin. Maar hoe zit het met singles? Of als de gehuwde meer tijd in het tweede huis doorbrengt dan bij het gezin? Ter verduidelijking vergelijkt de belastingdienst de grootte en inrichting van de tweede woning met die van uw eigen huishouden en controleert de duur en frequentie van verblijf. De gehuwde moet het gezin meer dan zes keer per jaar bezoeken.
In het geval van alleenstaanden ligt het middelpunt van het leven op de woonplaats waarmee de nauwere persoonlijke relaties bestaan - d.w.z. waar ouders, verloofden en vrienden wonen of het verenigingsleven plaatsvindt. Zolang het appartement twee keer per maand wordt bezocht, accepteert de Belastingdienst dit doorgaans.
De nauwere persoonlijke band speelde ook een rol in een zaak waarin de echtgenoten met hun kind op de standplaats woonden, maar mede-eigenaar waren van de ouderbungalow in hun woonplaats. Dit werd door de financiële rechtbank van Münster erkend als het middelpunt van het leven, omdat het gezin daar een huisarts en een tandarts had en samenwerkte met de vissersclub (arrest van 26.9.2018, Az.7 K 3215/16 E).
Als de vader een dubbel huishouden leidt, is het des te fijner om thuis te komen bij het gezin.
Geen dubbele huishouding
Als de reguliere reistijd tussen woonplaats en standplaats maximaal één uur bedraagt, is dubbele huishouding niet van toepassing. Dit werd beslist door zowel de financiële rechtbank van Hamburg (vonnis van 17 oktober 2014, Az. 2 K 113/14) als de financiële rechtbank van Baden-Württemberg (vonnis van 16 juni 2016, Az. 1 K 3229/14).
De financiële rechtbank van Münster oordeelde over een moeilijke zaak: een professor woonde met zijn gezin ongeveer twee uur verwijderd van de standplaats en verhuisde naar een tweede huis, 83 kilometer van de universiteit, maar slechts 47 kilometer van het ouderlijk huis. De belastingdienst wilde de dubbele huishouding dan ook niet erkennen. De rechtbank was het echter met de eiser eens, aangezien het tweede huis zich in het verzorgingsgebied van de standplaats bevond, de hoogleraar slechts 50 minuten tussen huis en werk zat en hij ook regelmatig de plaatselijke bibliotheken bezocht. De rechter zei dat de gunstige ligging voor gezinsleven niet langer van bovenstaand belang zou zijn (arrest van 27 juni 2013, Az. 3 K 4315/12 E).
Wat is een tweede huis?
Naast een gewoon appartement kan worden gedacht aan een gemeubileerde kamer in een gedeeld appartement, kazerne, gemeenschappelijke accommodatie, hotelkamer of, voor zeevarenden, verblijf aan boord als tweede woning. Belangrijk: de woonplaats moet om professionele redenen worden verkregen en moet dicht bij de werkplek liggen.
Goed om te weten: Als een alleenstaande na het afronden van de opleiding in een kamer in het ouderlijk huis blijft wonen en ook een appartement heeft op de standplaats, kan er aanspraak gemaakt worden op dubbele huishouding. Voorwaarde: De persoon moet financieel bijdragen aan de kosten van levensonderhoud in het ouderlijk huis (artikel 9 (1) zin 3 nr. 5 zin 3 EStG). Volgens de financiële rechtbank van Münster hoeven echter noch de kamers in het ouderlijk huis structureel afgesloten te zijn, noch is een huurovereenkomst vereist. In casu droeg de 27-jarige eiser bij in de kosten van het huis en nam hij reparatie- en tuinierwerkzaamheden op zich. Bovendien was het appartement op de standplaats maar iets groter dan het zolderappartement in het ouderlijk huis. De rechtbank was het met hem eensdat hij aldus een dubbel huishouden onderhoudt (Finanzgericht Münster, arrest van 12 maart 2014, Az. 6 K 3093/11 E).
Kosten voor het onderhoud van twee huishoudens
Voor het huren van een tweede woning of de kosten van een condominium op de standplaats en overnachtingen in een hotel of pension mag u conform artikel 9 (1) zin 3 nr. 5 zin 4 EStG 2014 niet meer dan 1.000 euro per maand uitgeven als onderdeel van dubbele huishouding.
In april 2019 maakte het Federaal Fiscaal Gerechtshof echter duidelijk: dit kostenplafond is niet van toepassing op huishoudelijke artikelen en meubels die objectief noodzakelijk zijn voor een ordelijk huishouden - d.w.z. keuken met kookgerei en serviesgoed, eethoek met tafel en stoelen, slaapkamermeubilair met bed en kleerkast, verlichting, zitmeubilair , Tapijten en badkamermeubels. De kosten hiervoor worden in het kader van de belastingaangifte begrepen als overige extra kosten dubbele huishouding en zijn volledig fiscaal aftrekbaar als inkomensafhankelijke kosten. De reden van de financiële rechter is: Het gebruik van meubilair en inboedel is niet gelijk te stellen aan het gebruik van woonruimte. Dossiernummer VI R 18/17.
Het is echter nog onduidelijk of de benodigde inrichting ook televisie en radio omvat. Daarentegen oordeelde de Financieringsrechtbank van Saarland en in plaats daarvan de Financieringsrechtbank van Nedersaksen.
Tip : Als de kosten per individueel meubelstuk niet meer zijn dan 487,90 euro (vanaf 2017 inclusief omzetbelasting) of 952 euro (vanaf 2018 inclusief omzetbelasting), dan mag je deze direct en volledig in de belastingaangifte aftrekken als inkomensafhankelijke kosten. Over een langere periode kunnen hogere kosten worden geclaimd. Als je het maximale bedrag van € 1.000, - van de huisvestingskosten in een maand overigens niet helemaal uitput, mag je in andere maanden rekening houden met de rest.
