Als huiseigenaar bespaart u belasting als u uw gebouw afschrijft. De aftrek voor slijtage is met name de moeite waard voor monumentale panden. We laten je zien waar je op moet letten.
Als u een woning bezit, heeft u de kans om de aanschaf- en vervaardigingskosten af te trekken. U kunt hiervoor de methode van afschrijving van gebouwen gebruiken. Dit is vooral de moeite waard als het pand een monumentaal pand is. Hiermee wordt bedoeld de aftrek voor slijtage (afschrijving). Dit wordt gedefinieerd in artikel 7 van de Wet inkomstenbelasting.
Afschrijving van een gebouw: waar moet u op letten
De afschrijving is alleen van toepassing als u het pand verhuurt of commercieel gebruikt. Door gebruik verliest het onroerend goed waarde. U kunt dit gedeeltelijk compenseren met afschrijvingen en belastingvoordelen. Afhankelijk van hoe u het gebouw gebruikt, verandert het bedrag van de afschrijving. Als u het commercieel gebruikt, telt het onroerend goed als bedrijfsvermogen. Als u het pand verhuurt, behoort het tot uw privévermogen.
U kunt het pand waarop Your-Best-Home.net staat niet afschrijven. Volgens de belastingwet verliest dit zijn waarde niet door slijtage. Daarom moet u de initiële kosten van het gebouw scheiden van die van het land. De aftrekbare kosten omvatten alle kosten die verband houden met de aankoop van de woning. Deze omvatten bijvoorbeeld:
- Overdrachtsbelasting
- Makelaardij commissie
- notaris
De fabricagekosten zijn inclusief de inspanning die het gebouw bewoonbaar maakt. Hieronder vallen in de regel onder meer:
- Graafwerkzaamheden voor de kelder
- Muren bouwen
- De deuren plaatsen
- Werkprestaties van de vakmensen
Een huis verliest met de jaren aan waarde. Afhankelijk van het gebruik kan er fiscaal rekening gehouden worden met slijtage.
Lineaire en degressieve afschrijving: wat is het verschil?
Er zijn twee opties om een gebouw af te schrijven: lineaire afschrijving en afschrijving op een degressief saldo. Dit laatste is alleen mogelijk voor objecten waarvan de bouwaanvraag voor 2006 is ingediend of die voor dit tijdstip zijn aangekocht. In de eerste jaren heb je een hoger percentage met de degressieve afschrijving. Dit neemt af gedurende de gebruiksperiode. Sinds 1 januari 2006 is voor nieuwbouw alleen nog lineaire afschrijving mogelijk.
Met de lineaire afschrijving schrijft u een gebouw af over 50 jaar. De jaarlijkse percentages blijven gelijk. De volgende zinnen zijn van toepassing:
- 3 procent per jaar voor gebouwen die na 31 maart 1985 zijn gebouwd en als bedrijfsmiddelen gelden.
- 2 procent per jaar voor gebouwen die zijn gebouwd na 31 december 1924 en worden gebruikt om te wonen.
- 2,5 procent per jaar voor gebouwen die vóór 31 december 1924 zijn gebouwd en worden gebruikt om te wonen.
U kunt de afschrijvingsmethode één keer wijzigen. Dit is echter alleen mogelijk van degressieve naar lineaire afschrijving. Een andere beperking is dat u het gebouw ofwel overbrengt van bedrijfsmiddelen naar privévermogen of omgekeerd. Een verandering loont als het gebouw aan het einde van de levensduur wordt afgeschreven.
Schrijf beursgenoteerde huizen af en geniet van belastingvoordelen
Afschrijving van een gebouw is vooral de moeite waard als het een monumentaal pand betreft. Want dan zijn de belastingvoordelen bijzonder hoog. U kunt onder meer bouw- en renovatiekosten van de belasting aftrekken. Hiervoor heeft u eerst een verklaring nodig van uw verantwoordelijke monumentenautoriteit dat het pand een monumentaal pand is.
Zorg ervoor dat er niet staat dat de belastingdienst de fiscale behandeling van het gebouw zelf controleert. Staat dit op het document, dan is de belastingdienst niet gebonden aan het attest van de monumentenautoriteit. Vervolgens beslissen de ambtenaren of een investering kan worden verkocht.
Als u een rijksmonument heeft gehuurd, kunt u de kosten voor de renovatie over acht jaar met 9 procent aftrekken. Nog vier jaar zakt de waarde naar 7 procent. Woont u zelf in Your-Best-Home.net, dan zijn de moderniseringskosten tien jaar lang met 9 procent aftrekbaar van het belastbaar inkomen. In het ideale geval kan 100 procent van de renovatiekosten worden gedeclareerd voor een gehuurd gebouw. Woont u zelf in de woning, dan is dat maximaal 90 procent van de kosten.
Bij gehuurde monumentale woningen zijn de kosten voor verbouwingen aftrekbaar.
Niet alle renovatiekosten zijn echter aftrekbaar. U kunt alleen afschrijven die het monumentale pand onderhouden en nodig zijn voor zinvol gebruik. De bouw van een nieuwe garage, een deel van een gebouw of het aanleggen van een tuin kan niet worden afgeschreven. Aan de andere kant mag u de plaatsing van een badkamer of verwarming aftrekken van de belasting.
Het is belangrijk dat u voor eventuele renovatiewerkzaamheden met het monumentenkantoor spreekt. Dit moet het werk vooraf goedkeuren. Met de monumentale afschrijving kunt u voor uzelf nog meer belastingvoordeel claimen als u het monumentale pand uitbreidt. De beschermde algemene afbeelding mag echter niet worden gewijzigd.
De belastingvoordelen op afschrijving van monumentaal onroerend goed werken het beste als uw inkomen de komende tien tot twaalf jaar stijgt. Dit kan de belastingdruk op uw inkomen sterk verminderen. Maak een berekening van de belastingwinstgevendheid voordat u een monument koopt. Gebruik hiervoor je inkomen en de eventuele verbouwingskosten. Met behulp van de berekening ziet u snel hoeveel u aan inkomstenbelasting bespaart.
